"香港公司利得税怎么算？"——这是注册香港公司后，每个老板都要面对的核心问题。
好消息是，香港的利得税全球最低之一，而且实行"地域来源原则"——只要利润不在香港产生，就有可能完全免税。2025-26 财政年度，香港政府继续维持利得税两级制，并对合资格企业提供了100% 利得税宽减（上限 HK$1,500）。
本文用 2026 年最新政策 + 真实计算案例 + 减免政策详解，帮你搞懂利得税的一切。
本文目录
一、香港利得税基础概念
利得税（Profits Tax）是香港对在香港产生或源自香港的利润征收的税项。这是香港最重要的直接税之一，也是香港政府的主要收入来源。
核心原则：地域来源原则
这是香港税制最重要的特点——只对源自香港的利润征税。如果一家香港公司的利润完全来自境外（如贸易合同在境外签订、货物在境外交付），可以申请离岸豁免，合法免缴利得税。
这与内地的"全球征税"原则形成鲜明对比：内地企业无论利润来源在哪里，都需要缴纳企业所得税。而香港只看利润在哪里产生。
二、2026 年利得税税率（两级制）
自 2018/19 课税年度起，香港实行利得税两级制，2026 年继续沿用：
| 利润区间 | 税率 | 适用对象 | 实际节省 |
|---|---|---|---|
| 首 HK$2,000,000 利润 | 8.25% | 所有法团（有限公司） | 比标准税率省 50% |
| 超出 HK$2,000,000 的部分 | 16.5% | 所有法团 | 标准税率 |
| 非法团业务（独资/合伙） | 7.5% / 15% | 独资及合伙业务 | 两级制同样适用 |
重要限制：如果集团内有多家关联企业，只有一家可以享受两级制优惠（即首 200 万按 8.25%），其余关联企业仍按 16.5% 标准税率缴纳。企业需要自行提名哪一家享受优惠。
对比内地：内地企业所得税标准税率为 25%，高新技术企业为 15%，小型微利企业约 5-10%。即使考虑内地的小微优惠，香港的利得税税率仍然显著低于内地。
三、利得税计算方式（附真实案例）
利得税的基本公式：
利得税 = 应评税利润 × 适用税率
应评税利润 = 营业收入 - 可扣除支出 - 折旧免税额
案例 1：小型贸易公司（利润 HK$1,500,000）
张先生经营一家香港贸易公司，主要从内地采购商品出口到东南亚。
| 项目 | 金额（HK$） |
|---|---|
| 营业收入 | 5,000,000 |
| 减：采购成本 | -2,500,000 |
| 减：运营支出（租金+薪酬+物流等） | -700,000 |
| 减：折旧免税额 | -300,000 |
| 应评税利润 | 1,500,000 |
| 利得税（8.25%，全部在首 200 万内） | 123,750 |
| 比标准税率 16.5% 节省 | 123,750（省 50%） |
| 实际税负率 | 2.475% |
案例 2：中型公司（利润 HK$5,000,000）
李女士的香港咨询公司，年度利润达到 500 万港元。
| 利润区间 | 税率 | 税额（HK$） |
|---|---|---|
| 首 2,000,000 | 8.25% | 165,000 |
| 超出 3,000,000 | 16.5% | 495,000 |
| 合计 | - | 660,000 |
| 比全额 16.5% 节省 | - | 165,000 |
| 实际税负率 | - | 13.2% |
案例 3：离岸贸易公司（利润 HK$3,000,000，申请离岸豁免）
王先生的香港公司从事纯离岸贸易：合同在内地签订、货物从内地直接发往海外、付款在境外完成。公司成功申请离岸豁免。
| 项目 | 金额（HK$） |
|---|---|
| 应评税利润 | 3,000,000 |
| 离岸豁免获批 | 全额豁免 |
| 应缴利得税 | 0 |
注意：离岸豁免不是自动获得的，必须主动申请并提供充分证据。详见下文"离岸豁免详解"。
四、可扣除支出项目
在计算应评税利润时，以下支出可以合法扣除，有效降低税负：
| 类别 | 可扣除项目 | 说明 |
|---|---|---|
| 经营成本 | 采购成本、员工薪酬、租金、水电费、物流费 | 必须完全及纯粹为产生应评税利润而产生 |
| 专业费用 | 审计费、法律费、顾问费、秘书服务费 | 需保留发票和合同作为凭证 |
| 折旧免税额 | 办公设备、机械、工业装置等 | 按税务局规定的折旧率计算 |
| 慈善捐款 | 捐赠给认可慈善机构 | 不少于 HK$100，总额不超过应评税利润的 35% |
| 研发支出 | 符合条件的研发开支 | 首 HK$200 万可获 300% 扣除，余额 200% 扣除 |
| 修缮支出 | 楼宇修缮费用 | 每年上限 HK$20,000（每单位） |
不可扣除：私人开支、资本性支出（非折旧部分）、罚款、非经营性亏损、家庭开支等。
五、离岸豁免详解
离岸豁免是香港税制最大的"隐藏福利"：如果利润完全来自境外，可以合法免缴利得税。这对于从事纯跨境贸易的企业来说，意义重大。
申请条件
税务局判断利润来源是否在香港，主要看"运作测试"，即纳税人从事了什么活动、在哪里进行：
- 合同的谈判和签订不在香港
- 合同的执行和交付不在香港
- 付款不在香港完成
- 公司在香港没有实质运营（无员工、无办公室、无仓库）
- 决策和管理活动不在香港进行
申请流程
| 步骤 | 内容 | 时间 |
|---|---|---|
| 1. 先做审计 | 由香港执业会计师出具审计报告 | 1-2 个月 |
| 2. 提交利得税报税表 | 在报税表中申报利润并注明申请离岸豁免 | 收到税表后 1 个月内 |
| 3. 税务局审查 | 税务局会要求提供业务详情和证明文件 | 6-12 个月 |
| 4. 获批或被拒 | 获批则该年度利润免税；被拒则需正常缴税 | - |
成功率：符合条件的纯贸易公司，成功率约 70-80%。关键是准备充分的证据链，证明利润来源完全在境外。鑫百顺可协助准备离岸豁免申请材料。
费用：离岸豁免申请的会计师服务费约 HK$10,000-30,000，视业务复杂度而定。
六、减免政策与宽减措施
除了两级制低税率，香港政府还提供以下利得税减免措施：
| 减免措施 | 内容 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 利得税宽减 | 2025/26 年度 100% 宽减，上限 HK$1,500 | 自动适用，无需申请 |
| 亏损结转 | 当年亏损可无限期结转，抵扣未来利润 | 所有法团 |
| 折旧免税额 | 机械设备首年 60% 免税额，其后每年 10-20% | 用于产生应评税利润的资产 |
| 研发额外扣除 | 首 HK$200 万研发开支 300% 扣除 | 合资格研发活动 |
| 再投资免税 | 特定再投资利润可享税务优惠 | 需符合政府指定行业 |
七、税务筹划建议
基于 2026 年最新政策，鑫百顺给出以下利得税筹划建议：
- 善用两级制：如果集团有多家公司，选择利润最低的一家享受两级制优惠，其余按标准税率，总体税负最低
- 保留完整凭证：所有支出都要有发票、合同、银行流水作为凭证，确保可扣除项目不遗漏
- 评估离岸豁免可行性：如果你的业务完全在境外进行，强烈建议申请离岸豁免，可节省全部利得税
- 及时申报：逾期申报最高罚款 HK$10,000 + 加税 3 倍，务必按时提交
- 善用亏损结转：首年亏损可以无限期结转，抵扣未来年度利润，降低整体税负
- 合理规划薪酬：董事薪酬属于可扣除支出，但需符合市场水平，避免被税务局质疑
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八、常见问题解答
利得税 = 应评税利润 × 适用税率。2026 年两级制税率：首 200 万港币利润按 8.25% 征收，超出部分按 16.5% 征收。应评税利润 = 营业收入 - 可扣除支出 - 折旧免税额。以年利润 150 万港元为例，利得税仅 HK$123,750，实际税负率仅 2.475%。
2026 年利得税实行两级制：首 200 万港币利润税率为 8.25%，超出 200 万的部分税率为 16.5%。这是全球主要经济体中最低的企业税率之一。对比内地企业所得税 25%，香港的税负优势非常明显。
离岸豁免是指如果公司的利润来源不在香港，可以申请豁免缴纳利得税。申请条件：利润产生的过程完全在境外发生（如合同签订、执行、付款均在境外）。申请需先做审计，再提交书面申请+业务说明+支持文件，审批时间约 6-12 个月，符合条件的贸易公司成功率约 70-80%。